퇴직금 세금 계산방법

오늘은 퇴직금 세금 계산방법에 대해 알아보려고 한다.

 

퇴직금 세금은 종합소득에 합산되지 않고 분류과세된다.

 

즉 퇴직금 소득 발생한 것만 따라 소득세를 계산하면 된다.

퇴직금 세금의 특징은 같은 퇴직금액이더라도 근속연수가 길면 작게 납부하게 설계되어있다.

 

 

 

퇴직금 세금 계산방법이 조금 복잡하다.

 

 

퇴직금 계산식 

 

아래 1번 ~3번의 순서대로 계산해야 한다.

 

1. 퇴직급여 과세표준 = ｛(퇴직소득-근속연수 공제) ÷ 근속연수 X 환산 배수 12배 ｝- 환산 급여공제 

2. 퇴직소득세  = 퇴직급여 과세표준 X 종합소득세율÷환산 배수 12배 X 근속연수

3. 최종 납부하는 퇴직금 세금 = 퇴직소득세 세액 + 지방소득세(10%)

 

이것을 보고 이해하기 힘드리라고 본다.

 

이런 것이 있다는 것만 확인하고 세부적인 것은 아래 퇴직금 세금계산 방법에서 알아보자.

 

 

퇴직금 세금계산 방법(세부)

 

1. 퇴직소득금액 계산하기

 

퇴직소득금액 = 퇴직급여액 - 비과세소득

 

이건 우리가 일반적으로 퇴직금을 구하는 방식대로 계산하면 된다.

 

2. 환산 급여 계산하기

 

환산급여 = (퇴직소득금액 - 근속연수 공제 ) x 12배(환산 배수) ÷ 근속연수 

 

근속연수 공제는?

근속연수	근속연수 공제액
5년이하	30만원 x 근속연수
5년초과 10년이하	150만원 + 50만원 X (근속연수 - 5년)
10년초과 20년이하	400만원 + 80만원 X(근속연수-10년)
20년초과	1,200만원 + 120만원 X (근속연수 -20년)

 

 

3. 퇴직소득 과세표준 계산하기

 

퇴직소득 과세표준 = 환산 급여 - 환산 급여공제

 

환산 급여공제는?

환산급여	환산급여 공제
8백만원이하	전액공제
7천만원이하	8백만원 +(환산급여-8백만원) X 60%
1억원이하	4,520만원 + (환산급여-7천만원) X 55%
3억원이하	6,170만원+(환산급여-1억원) X 45%
3억원초과	1억5,170만원 + (환산급여 -3억원) X 35%

 

 

4. 퇴직금 세금액(퇴직소득세액) 계산하기 

 

퇴직금 세금액(퇴직소득세) = (과세표준 X 세율-누진공제액) ÷ 12배(환산 배수) X 근속연수

 

세율은?

과세표준	세율	누진공제액
1,200만원이하	6%	-
4,600만원이하	15%	1,080,000원
8,800만원이하	24%	5,220,000원
15,000만원이하	35%	14,900,000원
30,000만원이하	38%	19,400,000원
50,000만원이하	40%	25,400,000원
50,000만원초과	42%	35,400,000원

 

5. 최종 납부할 퇴직금 세금 계산하는 방법

 

최종 납부액 = 퇴직금 세금액(퇴직소득세) + 지방소득세 10%

 

 

실례로 계산해보기 

 

그럼 이제 예를 들어 실제로 계산을 한번 해보자.

 

퇴직급여가 2억 원, 근속연수가 20년이라고 가정해보자

 

1. 퇴직소득금액 = 2억원

 

2. 환산 급여 = (20,000만원 -  1,200만원) X 12 ÷ 20 = 11,280 만원

 

- 환산급여 = (퇴직소득금액 - 근속연수 공제 ) x 12배(환산 배수) ÷ 근속연수 

 

- 근속연수 공제(10년 초과 20년 이하 구간) = 400만 원 + 80만 원(20년-10년)

 

 

3. 퇴직소득 과세표준 = 11,280만 원 - 6,746만 원 =4,534만 원

 

- 퇴직소득 과세표준 = 환산 급여 - 환산 급여공제

 

- 환산 급여공제(3억 원 이하 구간) = 6,170만 원+(환산 급여-1억 원) X 45%

 

4. 퇴직금 세금(퇴직소득세액) = (4, 534만 원 X 15% -108만 원) ÷ 12배 X 20년 = 953.5만 원

 

- 퇴직금 세금= (과세표준 X 세율 - 누진공제액) ÷ 12배(환산 배수) X 근속연수 

- 세율 및 누진공제액 : 4,600만 원 이하 구간

 

5. 최종 납부할 퇴직금 세금 = 953.5만 원(퇴직금 세액) + 95.35만 원(지방소득세) = 1,048.85

 

- 지방소득세 : 소득세의 10%

 

지금까지 퇴직금 세금 계산방법에 대해 알아보았다.